服务行业税率 服务费是几个点的税
服务行业税率多少
法律分析:服务业的一般纳税人一般自开票税率都是6%,小规模纳税人征收率是3%,提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%供有形动产租赁服务,税率为17%内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零这几项除外。
法律依据:《**税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障*税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行律授权*规定的,依照*制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
服务行业要交哪些税(服务行业需要缴纳的税种)
一、服务业涉及的税金有:营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。
二、税金计算
1、营业税税率:按服务收入的5%计算。
应交营业税=营业收入*5%
2、城建税税率:按营业税计算。税率:
在市区的,税率为7%;
在县城、镇的,税率为5%;
不在市区、县城或镇的,税率为1%
应交城建税=营业税*税率
3、教育费附加:
按营业税的3%计算。
应交教育费附加=营业税*3%
4、地方教育费附加:按营业税的2%计算。
应交教育费附加=营业税*2%
5、印花税税率
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,
税率为万分之五;
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
借款合同,税率为万分之零点五;
以上印花税计算公式:应交印花税=合同金额*税率
对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;
应交印花税=*0.05%
营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
6、个人所得税
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数
应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过1500元的
3%
0元
2
超过1500元至4500元的部分
10%
105元
3
超过4500元至9000元的部分
20%
555元
4
超过9000元至35000元的部分
25%
1005元
5
超过35000元至55000元的部分
30%
2755元
6
超过55000元至80000元的部分
35%
5505元
7
超过80000万以上的
45%
13505元
计算公式:
应交个人所得税
=*适用税率-速算扣除数
7、所得税
所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收。
核定征收,按收入计算缴纳所得税。
计算公式:
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
查帐征收,按利润计算缴纳所得税。
计算公式:
应交所得税=利润总额*所得税税率
所得税税率
A、一般企业所得税的税率为25%,
B、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
C、*需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
8、房产税
自用房产:应交房产税=房产账面原值**1.2%
出租房产:应交房产税=租金收入*12%
9、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
大城市1.5元至30元;
中等城市1.2元至24元;
小城市0.9元至18元;
县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
计算公式:年应纳税额=∑
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首先得明白什么是服务业,服务业包括哪些?根据税法及国民经济行业定义,服务业包括:软件和信息技术服务业,信息传输、仓储和邮政业,租赁业,科学研究和技术服务业,金融业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,教育,卫生和社会工作,文化、体育和娱乐业,公共管理、交通运输、社会保障和社会组织,农、林、牧、渔业中的农、林、牧、渔服务业,采矿业中的开采辅助活动,制造业中的金属制品、机械和设备修理业,住宿和餐饮业,国际组织等
。
营改增以前,主体税种服务业大部分缴纳营业税,营改增之后,主体税种服务业缴纳增值税,不同的行业增值税税率不同,具体说来:
一、小规模纳税人。不动产租赁服务、单位和个体工商户出租不动产、其他个人出租不动产等行业适用5%的增值税附征税率,其他服务行业适用3%的增值税附征税率。对企业每年还要按利润所得缴纳25%的企业所得税,以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税,3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加;对个体工商户,每月按收入附征1-2.5%的个人所得税,以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税,3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加。具体可见如下表格。
二、一般纳税人。根据*最新的规定,从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。提供加工、修理、修配劳务,有形动产租赁服务税率为16%,提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务税率为10%,纳税人提供其他服务行为适用6%的税率。对企业每年还要按利润所得缴纳25%的企业所得税,以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税,3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加;对个体工商户,每月按收入附征1-2.5%的个人所得税,以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税,3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加,具体如下表示:
上面两种类型的纳税人还要缴纳房产税和土地使用税。
根据《*税务总局公告2017年第52号》,月销售额不超过3万元的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策,符合条件的个体工商户,也享受此政策。一般而言,免增值税,则免相应的城市建设维护税、教育费附加和地方教育附加。
学习了。不好意思,打扰一下,我做企业节税的,有没有朋友需求的
重庆个独企业可享受优惠政策内容:
1、增值税3%或6%,增值税优惠政策退地留部分的30%;
2、附加税金额较小0.11左右;
3、个人生产经营所得是可以核定利润率后按照五级累进税率征收;
服务业税率
服务业的一般纳税人一般自开票税率都是6%,小规模纳税人征收率是3%,提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%;提供有形动产租赁服务,税率为17%;境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零这几项除外。
现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。其中包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。一般纳税人提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。如果需要*应税服务税目,纳税人如有税目调整,应当是先向主管税务机关申请税种核定,然后再根据相关法律在防伪税控系统增加税目设置。在不同的情况下,每个纳税人的税率都是不一样的。
服务业营业税税率及税目有哪些?
本税目的征税范围包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
(1)无船承运业务应按照服务业_-代理业*税目征收营业税。
(2)金融经纪业不按本税目征税,属于“金融保险业”税目征税范围。
(3)教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门(或协会)、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务,实质是从事代理业务,按照”服务业代理业”税目征收营业税。
综上所述,如果服务业的税率,适用6%税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,*11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业、建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。
法律依据:《据营改增财税》第十五条规定,增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%;
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%;
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和*税务总局另行规定。
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